Bijlagen bij de jaarrekening | Begrotingsoverschrijdingen

Begrotingsoverschrijdingen

Deel Programma Bedragen x 1000	Actuele begroting lasten	Rekening lasten	Over-schrijding	Soort over-schrijding*	Toelichting
02.1 - Kwaliteit leefomgeving	133.887	137.905	4.018	C/D	De lastenoverschrijding ziet toe op verschillende producten; - Groen- en speelvoorzieningen (984 duizend euro); dit wordt grotendeels veroorzaakt door extra kosten bij de ingebruikname van het Zuiderplantsoen. Daarnaast wordt het voor veroorzaakt door personele lasten en meerkosten retrofit waterstof voertuigen. - Wegen (797 duizend euro); Bij wegen wordt het veroorzaakt door hogere personeelskosten en meerwerk uitbestede werkzaamheden. - Begraven (677 duizend euro); Er heeft een extra dotatie moeten plaatsvinden aan de voorziening begraven door hogere lonen en prijzen (525 duizend euro). Restant betreft meerkosten uitbesteding beheer en onderhoud. - Inzamelen bedrijfsafval (649 duizend euro); Dit heeft voornamelijk te maken met hogere personele lasten en hogere kosten retrofit waterstofvoertuigen. - Kunstwerken en water (542 duizend euro); Onderhoudswerkzaamheden vallen duurder uit. Daarnaast zien we ook hogere kosten bij verkeersafzettingen en verkeersomleidingen waar geen rekening mee was gehouden. - Rioolheffing (369 duizend euro); Overschrijding wordt veroorzaakt doordat er meer storingen in het riool en kolkaansluitingen zijn, meer klein onderhoud, meer calamiteiten. Hier staan direct gerelateerde baten vanuit de aanslagen rioolheffing tegenover. Hierdoor is deze onrechtmatigheid acceptabel op basis van de financiële verordening.
02.2 - Veiligheid	48.214	48.663	449	C	De overschrijding ziet in zijn geheel toe op diverse specifieke uitkeringen (flexpool BOA's en Regiodeal ondermijning). Hier staan direct gerelateerde baten tegenover en deze zijn daarmee onrechtmatig maar acceptabel op basis van de financiële verordening.
04.3 – Algemene inkomsten en post onvoorzien	3.607	6.658	3.051	A	Na afloop van het boekjaar is op basis van nacalculatie gebleken dat de werkelijk toe te rekenen rente aan activa en grondexploitaties meer dan 25% is afgeweken van het ROP. Het BBV schrijft voor dat er in die gevallen een correctie moet plaatsvinden. Daarmee is er uiteindelijk minder rente toegerekend aan activa en grondexploitaties dan begroot wat leidt tot een nadelig treasury resultaat. Omdat nacalculatie pas na afloop van het boekjaar kan plaatsvinden was er geen mogelijkheid meer om de begroting aan te passen en wordt deze onrechtmatigheid als acceptabel aangemerkt op basis van de financiële verordening.

Uitgangspunt is dat iedere afwijking van de begroting als onrechtmatig wordt beschouwd indien deze niet tijdig aan de raad zijn gemeld. Onder ‘tijdig melden’ wordt verstaan bij de voortgangsrapportage I of bij de voortgangsrapportage II of bij de jaarstukken. Lasten- en kredietoverschrijdingen zijn altijd onrechtmatig. In de financiële verordening is vastgelegd dat afwijkingen als acceptabel/ passend binnen het bestaande beleid worden aangemerkt in de volgende situaties:

A. Er is sprake van een overschrijding van lasten welke past binnen het bestaande beleid maar wordt
veroorzaakt door een feit/gebeurtenis dat zich voordoet op een moment dat er geen
begrotingswijziging meer door de raad kan worden vastgesteld.
B. Er is sprake van een overschrijding op een open-einde regeling.
C. Budgetoverschrijdingen van lasten die geheel of grotendeels worden gecompenseerd door direct
gerelateerde opbrengsten, bijvoorbeeld via subsidies of kostendekkende omzet.

Als bovenstaande categorieën niet van toepassing zijn valt de lastenoverschrijding in categorie D;
D. Niet acceptabele lastenoverschrijding.